<美股入門> 投資美股要繳哪些税？哪些繳給美國政府？哪些繳給中華民國政府？這篇文章告訴你

投資美股的困惑之一就是「税」，台股的稅有國稅局幫忙算好，美股的呢？

先說結論，以「繳給美國政府的稅」來說，台灣人投資美股的稅很單純，只有「30%股息税」這一項（如果PTP税不要被課到的話），買低賣高的價差不用繳稅；
（延伸閱讀：PTP 稅法是什麼？要如何分辨PTP？買了PTP標的會如何？持有PTP類型標的該怎麼辦？）

（非台灣人則需要看貴國與美國的稅務協議而定）

（這邊講的「台灣人」限於「沒有美國國籍的台灣人」。如果有美國國籍的話投資美股需要申報，稅制更複雜，請洽會計師）

比較複雜的反而是繳給中華民國政府的稅。投資美股美債也好、海外基金也好，是用配息賺的還是買低賣高賺的都好，只要不是從台灣股市賺的，都算是海外所得；只要海外所得超過一定門檻，都要申報給政府。如果你看完文章後還是對海外所得稅有疑惑，建議請教國稅局，他們的答案最精準。

這篇文章，前半部先講「繳給美國政府的稅」，後面再來講「繳給中華民國政府的稅」。遺產稅則最後另外講解

美股 稅 – 台灣人投資美股，要繳30%股息稅、不用繳資本利得稅！

股票賺錢方式有兩種：「配息」和「買低賣高賺價差」。台灣人投資美股，只有配息要繳30%的股息稅給美國政府，賺的價差則完全不用繳稅。

30%的股息税是什麼意思？簡單說，就是美股股息都要打7折，公司配1塊，我們只能拿到0.7塊，0.3塊會被券商扣走給美國政府。而不論是海外券商或是複委託券商，這30%的稅都會在撥款時預扣走，我們拿到的配息都已經是稅後的了，不用特別申報，是不是很貼心呢？

而如果你是投資債券，那連配息都不用繳稅了…..

美股 稅 – 台灣人投資美國債券，資本利得和配息都不用繳稅！

投資債券的好處就是，不論「買低賣高的價差」或是「債券配息」都不用繳稅給美國政府！

因為，債券配息是我們借錢給公司應該拿到的報酬，股票配息則是經濟成長的果實、是公司賺錢分給股東的利潤，兩者概念完全不同。所以，債券配息完全不用繳稅，這就是投資債券的好處。

（延伸閱讀：債券是什麼？跟債券ETF、債券基金有何不同？買債券有什麼專有名詞？要注意哪些事情？）

（延伸閱讀：高特利 / 奧馳亞Altria（MO.US）股價 適合存股嗎？公司債可以買嗎？這是我的想法…）

（延伸閱讀：美國電信產業大剖析：AT&T（股票代號：T）這間老公司為什麼股價今年可以漲21%？未來又會如何？公司債可以買嗎？）

不過，如果是投資債券ETF 就不同了，一樣要繳30%的稅…

美股 稅 – 台灣人投資美國債券ETF，一樣要繳30%配息稅

為什麼投資債券配息不用繳稅、投資債券ETF卻要繳稅呢？因為，美國政府認為ETF是股票的架構，得照股票的遊戲規則走，一樣要課30%的稅，這要多留意。所以，如果想買高收益債ETF，因為它配息很香又分散風險不會倒，那記得它的配息要打7折…..，跟所有股票一樣。

（有些海外發行的債券ETF會退稅，但沒人敢保證會退多少…..。我向券商朋友詢問過，只能說，依據過去經驗，大多會退80%以上，可是這很難保證。）

以上，是繳給美國政府的稅。下面是可能要繳給中華民國政府的稅。

而不論是買賣價差還是配息、不論是從美股還是美債還是ETF賺的、或者是買FCN等結構型商品的配息，都算在海外所得，都可能要繳「海外所得稅」…

（延伸閱讀：FCN是什麼？可以買嗎？我覺得，要注意這些事情…）

美股 稅 – 投資美股可能需繳給中華民國政府的稅：最低稅負制下的海外所得稅！

先講結論：

• 海外所得<100萬，不論總所得多少，都不用繳海外所得稅；
• 海外所得>100萬、總所得<750萬，那只要申報海外所得就好，不用繳海外所得稅；
• 海外所得>100萬、總所得>750萬，且基本稅額（註） < 一般所得稅，不用繳海外所得稅。
• 海外所得>100萬、總所得>750萬，且基本稅額 > 一般所得稅，要繳海外所得稅。

但要注意的是，「海外所得」的定義是「非中華民國來源所得及香港、澳門地區來源所得」，所以，海外薪資、海外生意利潤等等的也都算在裡面喔！

再來，國稅局算海外所得是以「申報戶」計算，所以，如果你個人海外所得很少，但一起申報的配偶很高，那也可能要繳稅喔！

註：裡面有個名詞「基本稅額」，基本稅額的公式是：基本稅額 = (綜合所得淨額＋海外所得＋特定保險給付＋私募基金受益憑證之交易所得－免稅額750萬元)×20%。

以下，是我整理的表格：

投資產品	繳給美國政府的稅	繳給中華民國政府的稅
公司債 / 國債	0	無論是資本利得還是配息，都算在最低稅賦制的海外所得裡
FCN等結構型商品	0（因為只能在台灣買）	FCN沒有資本利得，配息算在最低稅賦制的海外所得裡
債券ETF	資本利得稅：0 / 配息税：30%	無論是資本利得還是配息，都算在最低稅賦制的海外所得裡
美國股票	資本利得稅：0 / 配息税：30%	無論是資本利得還是配息，都算在最低稅賦制的海外所得裡

美股 稅 – 國內投信發行的海外債ETF，配息一樣要算入海外所得

很多朋友會疑惑，那如果是國內投信發行的海外債ETF呢（比方說元大投信發行的美國公債ETF）？配息要算入海外所得的最低稅賦制嗎？我去問了財政部中區國稅局（聯繫方式來源是這篇文章），答案是：要！

國稅局說，主要還是看配息的來源。如果配息來源是美國發行的債券或者是美國的公司股利，那配息一樣要算入海外所得基本稅額的100萬裡面。至於買進賣出的資本利得，因為台灣本來就沒在課證所稅，所以資本利得不用課稅。

複委託vs. 海外券商：海外券商雖不用申報資本利得稅，但匯回金額大的話仍須補申報

（像我自己用的是盈透證券，官網連結在此）

台灣人投資美股有兩大管道：透過國內金融機構的複委託架構，以及自己用網路開美國的海外券商戶。只要是30%配息税，這兩個管道都逃不了，你領到的配息都是扣稅後的配息（是不是很貼心呢）。

資本利得稅就不是了。透過複委託的話資本利得稅是完全逃不了的，一舉一動國稅局都很清楚；但，如果你用海外券商賺了大錢，其實你不申報，國稅局不會知道（噓）。只是當你想匯回台灣用的時候就要小心啦….，如果金額高的話，仍可能被國稅局抓出來補申報。所以，如果你海外券商的獲利超過了海外所得申報門檻，建議還是按時申報比較好。

（延伸閱讀：<美股入門> 美股開戶，用複委託好還是海外券商好？這篇文章告訴你！(比較複委託、盈透證券、嘉信理財) ）

（延伸閱讀：<美債入門> 如何用盈透證券買美國公債 / 公司債？）

複委託vs. 海外券商：複委託會幫你搞定一切，海外券商的話記得更新W-8 BEN

雖然這篇文章是討論稅制的，但透過不同管道投資美股還是有差。前陣子有個網友來信詢問，他用的是海外券商嘉信理財，但稅籍表格 W-8BEN過期了他忘記更新，賣出股票時被嘉信理財扣稅了（如果你看到交易明細上面寫”tax with holding “，可能就是忘記填表而被預扣的稅）。

嘉信理財不會幫忙追稅，所以他需要自己想辦法……。這，就是用海外券商需要注意的地方，一切都要自己來，不要忘記該填的東西。

複委託雖然較貴，可是各券商都會幫你顧得好好的。你如果W-8BEN過期了，券商絕對會一直煩你煩到你更新為止。

所以，如果你覺得自己可能會漏東漏西的，那可以考慮用複委託；如果你做事一向很仔細，那用海外券商問題會少很多。

遺產稅：透過複委託投資美股美債不須繳遺產稅給美國政府

（這邊講的是純台灣人身份，如果你有美國國籍就需要了。）

複委託和海外券商最大的差別就是「錢在台灣」跟「錢在美國」。用複委託投資美股，錢一樣在台灣境內（雖然實務上會被匯到保管銀行，但名目上仍然在境內）；用海外券商則需要把錢匯到美國。所以如果你只有台灣人身份的話，對美國政府來說，你匯到海外券商的錢就會被視為美國境內的外國資產，美國政府就會課遺產稅。

美國政府給外國人的免稅額是6萬美金，下圖則是超過免稅額後的稅率，資料來源是這篇文章

意思就是，如果你沒有美國人身份，在美國有 7 萬美金，那就要從超過 6 萬美元免稅額的差額開始課稅，也就是超過的 1 萬美金要繳18%，也就是1,800美金，約5.4萬台幣；如果資產有 8 萬塊美金，那除了剛剛的1800塊美金外，還需要再繳 1 萬 x 20% = 2,000美金（這 1 萬是指超過 7 萬的金額），總共要繳3,800美金，約11.4萬台幣；如果你有10萬美金（約300萬台幣），那除了剛剛要繳的11.4萬台幣之外，還要繳2萬x22%=4,400美金（約13.2萬台幣），總共要繳24.6萬台幣。

可能你覺得，這樣對比300萬台幣台幣也不到10%的稅率啊，好像還好；但台灣的遺產稅免稅額是1,200萬台幣…..，也就是遺產在1,200萬台幣以下都不用繳稅。這樣美國政府是不是貴多了？沒有比較沒有傷害啊。

但透過複委託投資美股美債就完全沒這個問題。

因為，複委託的架構就是「透過台灣券商丟買賣需求給美國券商」，對接美國券商的是台灣券商，所以，美國券商只會收到來自台灣券商的買賣交易資訊（包括買賣哪些股票、買賣幾股、用多少價位買之類的），他們看不到詳細的客戶資料，不會知道是哪個客戶做的交易，自然也不知道有哪個客戶過世了。

但如果客戶有美國人身份，台灣的金融機構就會依規定揭露給美國對接的券商，所以客戶過世時美國那邊的券商就會接到通知，美國政府也就知道了。

透過海外券商投資美股美債就完全逃不掉遺產稅了。之後會補充一些應對措施給大家參考。

結論就是：如果喜歡領股息，台股比較好；如果想要賺價差就看哪個市場更擅長

如果喜歡領股息，對台灣人來說，所有美股股息都要打7折，倒不如選台股；如果想要買低賣高賺價差，那就看是台股比較上手還是美股吧。各有好壞，能賺到錢的股市就是好股市。

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