<美股入門> PTP 稅法是什麼?要如何分辨PTP?買了PTP標的會如何?持有PTP類型標的該怎麼辦?

<美股入門> PTP 稅法是什麼?要如何分辨PTP?買了PTP標的會如何?持有PTP類型標的該怎麼辦?

美股入門

最近美國政府公布了針對「外國人投資PTP類型公司」的新稅法政策,掀起台灣美股圈子一陣騷亂。這到底是什麼?這篇文章一一來解析。

PTP是什麼?是public traded partnership

PTP是public traded partnership ,直譯是公開交易合夥企業。這是公司的一種,就像”股份有限公司”、”獨資商號”都是公司一樣。通常PTP會出現在能源、原物料、房地產產業(因為這類型公司的本意是幫這三個產業節稅)。

要如何分辨PTP標的?公司名稱後面有”LLC”,”LP”的都是;ETF 的Factsheet裡面有Partnership關鍵字的也是。

如果你買的股票是上述這三個產業,公司名稱後又有”LLC” , “LP”等字眼,那就是PTP類型的公司了了。

再來是ETF,有的ETF中文名稱中沒有相關字眼,但是英文名稱中有,就像是天然氣ETF(股票代號:UNG),它在Yahoo Finance上的全名是「United States Natural Gas Fund, LP」,那它也是PTP類型的標的。

或有的ETF在中英文名稱中都沒有,可是Factsheet上面有,像是像Proshare的二倍做多VIX指數ETF(股票代號:UVXY)就是。這也要留意。

不過,ETF方面還有些不確定,有的ETF公司據說想更改註冊類型來留下外國投資人,Invesco則說自己的ETF 符合除外條款….,所以,還有很多不確定。後續有進一步消息我會持續更新。

買到PTP類型的標的會怎樣?2023年一月一號起,賣出時要課交易總額的10%?

從2023年一月一號起,賣出PTP標的時要繳「交易總額x10%」的稅

注意,是「交易總額 x 10%」,如果我用100萬買進,獲利50%、變成150萬賣出,我要繳的是「150萬 x 10% = 15萬」,真的很多對吧!如果用100萬買進,獲利10%、110萬賣出,那反而要繳11萬,瞬間從獲利10%變成虧1%了。

那虧損呢?虧損也要繳稅嗎?有的金融機構說一樣要繳,可是原文讀起來讓人疑惑(條文在此)。

原文是”if the foreign partner has gain on the sale or exchange of a partnership interest,, the purchaser/transferee of the partnership interest must withhold 10% of the amount realized on that sale or exchange, unless the transaction qualifies for a full or partial exception. “。

到底是”has gain on the sale” or”exchange of a partnership interest”,還是 has gain”on the sale or exchange of a partnership interest”?這還不確定。因此,可能金融機構們怕出事,講得太寬鬆的話萬一被課稅了就會被客訴,就先講得嚴一點再說。

持有PTP標的怎麼辦?我個人的想法是,先按兵不動等到年底再說

這規定是2023年一月一號生效,因此還有幾個月的緩衝。如果你手上有PTP類型的標的,而且本來打算長期持有,可以按兵不動等到12月底時再看看,看看有沒有符合除外條款、或者ETF公司有沒有變更註冊類型(或者美國政府有沒有突然變卦),反正2023年一月一號才實施,現在還可以等。

如果你現在手上沒有、但是習慣短線交易這些標的(像是UNG),那這幾個月還可以放心操作,但如果這檔ETF明年初確定要課重稅的話,明年一月起就不要做這檔了

如果你手上沒有、平常也沒在碰這類標的,那太好了,這篇文章就當長知識。只是明年一月一號起要買股票時要注意一下,別買到名稱有”LLC”, “LP”等字眼的啊,免得賣出瞬間頓時打9折,千萬要留意啊。

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